上月没有计提和缴纳社保,本月发工资怎么做账

一般要先做计提科目:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬

应交税金-个人所得税

发放时:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款-社保

银行存款(现金)

缴纳社保和个税:

借:管理费用-社保

其他应收款-社保

应交税金-个税

贷:银行存款

补交社保(养老)交纳的利息、滞纳金可以做账,可以税前扣除,计入营业外支出.利息计入财务费用-利息.应付职工薪酬或其他应付款(员工差旅费等)未支付前原始凭证是计提的员工工资表和差旅费实际发生的支持票据.实际支付的时候,不用再贴原始凭证.