小企业银行存款的管理

编辑：佛山恒企会计培训学校时间：2015-11-10

1.银行存款的含义

银行存款，就是指小企业存放在银行或其他金融机构中的货币资金。它是现代社会经济交往中的一种主要资金结算工具。

根据国家有关规定，凡是独立核算的企业，都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户后，除按银行规定的企业库存现金限额保留一定的库存现金外，超过限额的现金都必须存入银行。企业经济活动所发生的一切货币收支业务，除按国家《现金管理暂行条例》中规定可以使用现金直接支付的款项外，其他都必须按银行支付结算办法的规定，通过银行账户进行转账结算。

2.银行存款管理的基本内容

银行存款管理，就是指小企业对银行存款及相关内容进行的监督和管理。

根据其管理对象不同，银行存款管理可分为银行存款账户的管理、银行存款结算的管理、银行存款核算的管理，下面分述之：

(1)银行存款账户管理。

银行存款账户的管理，主要是指有关银行存款账户的开立、变更、合并、迁移、撤销和使用等内容的管理。

(2)银行存款结算管理。

银行存款结算的管理，是银行存款管理的核心内容，主要是对经济活动引起的银行存款收付业务的管理。银行存款结算的管理主要包括以下四个方面的内容：

①银行存款结算的原则性管理。

②银行存款结算的业务性管理。

③银行存款结算的纪律及责任规定。

④银行结算票据和凭证的管理。

(3)银行存款核算管理。